Выбираем систему налогообложения для ООО, занимающегося техническим обслуживанием систем пожарной сигнализации

Каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

При планировании ориентируйтесь на требования налоговых режимов, которым удовлетворяет бизнес, учитывая некоторые нюансы:

• вид деятельности. Например, организация, занимающаяся техническим обслуживание и систем пожарной сигнализации, может работать на ОСН и УСН;

• количество сотрудников. Ограничение для применения УСН — штат не более 100 человек;

• лимит предполагаемого дохода. Для УСН не более 150 млн рублей в год;

• требования Заказчиков. Если ваши основные Заказчики — плательщики НДС, то и от вас они пожелают получить услуги с НДС. В этой ситуации желательно представлять себе, какой окажется сумма НДС к уплате в бюджет (с этим вопросом вам поможет квалифицированный специалист);

• варианты УСН: с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Не забывайте про условие принятия расходов на УСН (впрочем, как и на ОСНО) — наличие подтверждающих документов. Обязательно оцените возможность получения документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства;

• ставки для упрощенной системы налогообложения, принятые в регионе ведения деятельности. Например, в соответствии со ст. 2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 установлены пониженные налоговые ставки:
  
  o   4% — если объектом налогообложения являются доходы
  
  o   10% — если объект налогообложения — доходы минус расходы.

Для наглядности разберем пример. Допустим, у нас есть годовые контракты на техническое обслуживание системы автоматической пожарной сигнализации в зданиях. Условная сумма контрактов — 1 800 000 рублей за год. Для проведения работ по ежемесячному техническому обслуживанию в штат приняты специалисты с окладом 20 000 рублей в месяц. Стоимость содержания автопарка 80 000 рублей за год (бензин, обязательное страхование, текущий ремонт). Прочие накладные расходы (аренда офиса, аренда гаража, оплата труда административного персонала и прочее) составят 350 000 рублей в год.

1. ОСНО. Посчитаем налог на прибыль: выручка (без НДС) 1 500 000 рублей минус расходы на оплату труда 20 000*2*12, минус страховые взносы на зарплатный фонд 144 000 рублей, минус расходы на содержание автопарка 80 000 рублей и минус накладные расходы (примем, что все они без НДС) 350 000 рублей. Итого сумма налога на прибыль составит 89 200 рублей.

2. УСН «доходы минус расходы». Предположим, что ставка в регионе ведения деятельности 15%. Сумма налога составит 111 900 рублей: 1 800 000 минус 20 000*2*12, минус 144 000, минус 80 000, минус 350 000, умноженное на ставку.

3. УСН «доходы». Расчет налога еще проще. 1 800 000 умножаем на ставку (примем её равной 6%). Итого сумма налога 108 000 рублей, которую мы имеем право уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более половины. Таким образом, к уплате в бюджет сумма налога снизится до 54 000 рублей.

Данный пример показал, что наиболее оптимальная система налогообложения —УСН с объектом налогообложения «доходы».

Отметим, что, как правило, при реализации услуг, в которых не требуется больших материальных затрат, выгодным становится режим налогообложения УСН с объектом «доход». 

В интернете есть много предложений рассчитать налоговую нагрузку, помочь с выбором оптимального налогового режима именно для вашей деятельности, в том числе и налоговые органы пришли на помощь начинающим предпринимателям, создав интернет-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения». Конечно, жизнедеятельность компании не заключается в исполнении одного контракта с ограниченным количеством затрат, она гораздо богаче, и выбор оптимальной системы налогообложения зависит от многих нюансов. Данная статья дает только общие рекомендации, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалистам.

В разделе:

Читай также

Больше популярных статей

Виды деятельности в области пожарной безопасности: перечень работ и услуг

Расскажем, какие виды деятельности связаны с оказанием услуг и выполнением работ в области обеспечения пожарной безопасности, представим перечень работ и услуг в соответствии с федеральным законом №69-ФЗ.

читать полностью

Проверка наличия и подлинности лицензии МЧС и еще 4 критерия, которыми нужно руководствоваться при выборе исполнителя работ (услуг), связанных с деятельностью в области пожарной безопасности, подлежащей лицензированию

В продолжение начатой ранее темы, посвященной вопросам выполнения работ и оказания услуг в области пожарной безопасности, в данной статье мы отдельно остановимся именно на тех видах деятельности, которые подлежат лицензированию. Причем акцент мы сделаем не на самих видах деятельности, а на разъяснении основных моментов, которыми стоит руководствоваться при выборе исполнителя (поставщика, подрядчика) этих работ и услуг.

читать полностью

Порядок регистрации самозанятых граждан в области ПБ: приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы и другие способы

В этой статье мы рассмотрим разные способы регистрации граждан РФ, а также иностранных граждан из стран ЕАЭС в качестве самозанятого лица.

читать полностью

S-204 (А008)
800