Бонус на уплату налога на профессиональный доход (НПД) для граждан, самозанятых в области обеспечения пожарной безопасности: плюсы и минусы самозанятости

В настоящее время Правительством РФ принимаются активные меры по легализации доходов от деятельности физических лиц, которые по ряду определенных причин не поставлены на учет в налоговом органе. В этой статье разберем, кто такой самозанятый гражданин и может ли им быть специалист, оказывающий услуги в области пожарной безопасности, разберем плюсы и минусы самозанятости, а также расскажем, какой бонус применяется для уплаты налога на профессиональный доход и какие особенности введения нового налогового режима для самозанятого населения появились в 2020 году.

С 01.01.2019 по 31.12.2028 введен эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — специальный налоговый режим, НПД). Первоначально эксперимент был введен всего в четырех регионах (г. Москва, Московская обл., Калужская область, Татарстан), с 01.01.2020 количество регионов возросло до 23, а с 01.07.2020 такая возможность появилась у любого субъекта РФ (необходимо издание соответствующего закона).

Вместе с тем региональный признак относится не к месту фактического проживания или прописки самозанятого, а к региону, в котором он ведет деятельность! Например, если вы проживаете в регионе, где еще не издан соответствующий закон об участии в эксперименте, а свою деятельность фактически ведете в том регионе, где такой эксперимент уже действует, то вы вполне правомерно можете применять данный налоговый режим! Причем как-то подтверждать данный факт не требуется, главное — при регистрации указать именно тот регион, где такой режим уже действует. Если вы работаете сразу в нескольких регионах, то указать можно только один из них, в бюджет которого будет поступать уплачиваемый налог. Регион можно менять не чаще 1 раза в год (ч.3 ст. 2 ФЗ №422-ФЗ).

Так кто же такие самозанятые лица? Прежде всего, самозанятые — это те граждане, которые самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников за определенное вознаграждение оказывают услуги или выполняют работы по гражданско-правовым договорам (не трудовым).

В основном специальный налоговый режим для самозанятых рассчитан на простых граждан, не имеющих статуса ИП, которые:

• оказывают услуги или выполняют работы,

• занимаются сдачей в аренду своего жилья, автомобиля или иного имущества.

Вместе с тем совершенно НЕ запрещено иметь статус самозанятого лица и одновременно с этим работать по трудовому договору или иметь статус индивидуального предпринимателя.

Но здесь есть оговорка: закон прямо запрещает ИП совмещать уплату налога самозанятого с иными налоговыми режимами (п.7 ст.4 ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

Также не стоит забывать, что существуют виды деятельности, при которых применение НПД невозможно:

• перепродажа товаров или прав (продажа возможна только собственной продукции);

• продажа подакцизных товаров (например, табачная продукция) и товаров с обязательной маркировкой (например, парфюмерная продукция);

• добыча и реализация полезных ископаемых;

• посредническая деятельность (договоры поручения, комиссии, агентирования). В случае применения онлайн-кассы, оформленной на продавца, применение НПД возможно;

• передача в аренду коммерческой недвижимости (это та недвижимость, которая используется в коммерческой деятельности);

• доставка товаров с осуществлением приема и/или передачи платежей за них в интересах третьих лиц (договоры поручения, комиссии и т.п.). Применение НПД будет возможно только в случае применения онлайн-кассы, оформленной на продавца.

Кроме того, также невозможно платить НПД с доходов, полученных по гражданско-правовым договорам, заключенным с нынешним или бывшим работодателем, отношения с которым прекратились меньше чем 2 года назад (п.8 ч.2 ст.6 ФЗ № 422-ФЗ). Иными словами, если вы, имея статус самозанятого, заключаете договор гражданско-правового характера со своим нынешним работодателем или со своим бывшим работодателем, у которого работали менее чем 2 года назад, то к такому доходу вы не вправе применить НПД.

Особенности введения налогового режима для самозанятых

Как мы уже выяснили для самозанятых разработан и введен специальный налоговый режим — «Налог на профессиональный доход». Теперь давайте разберемся, в чем же отличительные особенности этого налогового режима!

В первую очередь, данный налоговый режим вправе применять лишь те лица, которые имеют статус самозанятого. Величина налоговой ставки может меняться в зависимости от того, с какой категорией лиц вы заключаете договор:  

• 4% — если вы заключили договор с физическим лицом,

• 6% — если это юрлицо или ИП.

Все взаимодействие с налоговым органом, начиная от процесса самой регистрации, будет происходить посредством бесплатного специального приложения «Мой налог». По данному виду налога отсутствуют какие-либо обязанности по сдаче отчетности, ведению книг учета доходов, применению кассового аппарата.

Вместе с тем обязанность по выдаче чека у самозанятого все же существует, но такой чек формируется непосредственно в самом приложении «Мой налог», для чего необходимо указать лишь ИНН, вид выполненной работы/услуги и сумму. Такой чек можно передать заказчику несколькими способами:

• отправить на телефон или e-mail,

• распечатать и передать на руки,

• показать на экране QR-код для последующего его сканирования заказчиком.

Также сейчас при первичной регистрации в качестве самозанятого предоставляется специальный налоговый вычет в размере 10 000 руб. Пока действует такой вычет, ставки налога будут еще меньше, а именно:

• 3% вместо 4% при работе с физлицами,

• 4% вместо 6% при работе с юрлицами и ИП.

Такой вычет предоставляется только один раз и действует до момента его полного исчерпания. Хитрая схема — уйти с такого режима, исчерпав вычет, а потом вернуться и получить его снова — невозможна. Единственный случай, при котором такой вычет можно будет использовать при возвращении на НПД, — это если ранее он был выбран не в полном объеме.

Давайте разберем порядок использования вычета на примере. Для этого будем считать, что все доходы были получены при работе с физическими лицами.

Самостоятельно ничего считать не придется, т.к. исчислять и размер налога, и сам вычет налоговая будет самостоятельно. Когда вычет закончится, будет применяться ставка 4% или 6% (в зависимости от статуса вашего заказчика).

Но это не единственный бонус! В 2020 году самозанятым лицам дополнительно будут предоставлены следующие субсидии и налоговые бонусы:

• дополнительный бонус для уплаты НПД в размере одного МРОТ (12 130 руб.) предоставлен или будет предоставлен всем самозанятым, которые были зарегистрированы до 01.07.2020 или будут зарегистрирован в 2020 г. (ФЗ № 166-ФЗ от 08.06.2020);

• ранее зарегистрированным самозанятым лицам полагается субсидия в сумме размера НПД, уплаченного за 2019 г. Для ее получения подавать какие-либо заявления не требуется, она будет автоматически перечислена на карту, привязанную к приложению «Мой налог» (Постановление Правительства № 783).

Необходимую к уплате сумму налога вы всегда сможете посмотреть в приложении «Мой налог» не позднее 12-го числа каждого месяца. Налог необходимо уплачивать каждый месяц не позднее 25 числа включительно (ч.1,2,6 ст. 11 ФЗ №422-ФЗ). Более того, приложение можно настроить таким образом, чтобы необходимая сумма налога списывалась с вашего счета автоматически (ч.5 ст. 11 ФЗ №422-ФЗ).

Важно! С доходов самозанятого, кроме самого НПД, ничего больше платить не нужно. Уплата страховых взносов этот налоговый режим не предусматривает.

Однако стоит помнить, что возможность применения НПД сохраняется только до тех пор, пока годовой доход не превысит 2 400 000 руб. (п.8 ч.2 ст. 4 ФЗ №422-ФЗ). Как только вы достигли в текущем году такой суммы, все последующие доходы уже будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Внимание! Существуют и ограничения для государственных/муниципальных служащих.

Такие лица могут применять НПД только при получении доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений! Применять НПД при получении доходов от иных видов деятельности нельзя!

Плюсы и минусы налогового режима при самозанятости

  Однако при всех возможных плюсах данного налогового режима, есть и свои, пусть небольшие, но минусы:

1. Период работы в статусе самозанятого не засчитывается в страховой стаж, необходимый для дальнейшего начисления пенсии.
   
   Это связано с тем, что самозанятые в обязательном порядке не должны платить пенсионные взносы, но могут оплачивать их в добровольном порядке для возможности начисления стажа в дальнейшем (ч.2 ст.6, ч.1 ст.7, п.6 ч.1, ч.5 ст. 2 Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001). Для этого необходимо направить в пенсионный фонд заявление и до 31 декабря перечислить определенную сумму взносом, в этом случае стаж будет учтен. В 2020 году такая сумма составляет – 32 448 руб.

2. При расчете налога на данном режиме учесть затраты (например, покупка расходных материалов, возможная аренда помещения и т.п.), которые возникают у самозанятого, не получится.

В разделе:

Читай также

Больше популярных статей

Проверка наличия и подлинности лицензии МЧС и еще 4 критерия, которыми нужно руководствоваться при выборе исполнителя работ (услуг), связанных с деятельностью в области пожарной безопасности, подлежащей лицензированию

В продолжение начатой ранее темы, посвященной вопросам выполнения работ и оказания услуг в области пожарной безопасности, в данной статье мы отдельно остановимся именно на тех видах деятельности, которые подлежат лицензированию. Причем акцент мы сделаем не на самих видах деятельности, а на разъяснении основных моментов, которыми стоит руководствоваться при выборе исполнителя (поставщика, подрядчика) этих работ и услуг.

читать полностью

Виды деятельности в области пожарной безопасности: перечень работ и услуг

Расскажем, какие виды деятельности связаны с оказанием услуг и выполнением работ в области обеспечения пожарной безопасности, представим перечень работ и услуг в соответствии с федеральным законом №69-ФЗ.

читать полностью

Порядок регистрации самозанятых граждан в области ПБ: приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы и другие способы

В этой статье мы рассмотрим разные способы регистрации граждан РФ, а также иностранных граждан из стран ЕАЭС в качестве самозанятого лица.

читать полностью

S-450 (А006)
2282