Выбираем систему налогообложения для ООО, занимающегося монтажом

Дата актуализации статьи: 27.04.2020 27.04.2020

Каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

При планировании ориентируйтесь на требования налоговых режимов, которым удовлетворяет бизнес, учитывая некоторые нюансы:

  • вид деятельности. Например, организация, занимающаяся монтажом, может работать на ОСН и УСН;

  • количество сотрудников. Ограничение для применения УСН — штат не более 100 человек;

  • лимит предполагаемого дохода. Для УСН не более 150 млн рублей в год;

  • требования Заказчиков. Если ваши основные Заказчики — плательщики НДС, то и от вас они пожелают получить услуги с НДС. В этой ситуации желательно представлять себе, какой окажется сумма НДС к уплате в бюджет (с этим вопросом вам поможет квалифицированный специалист);

  • варианты УСН: с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Не забывайте про условие принятия расходов на УСН (впрочем, как и на ОСНО) — наличие подтверждающих документов. Обязательно оцените возможность получения документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства;

  • ставки для упрощенной системы налогообложения, принятые в регионе ведения деятельности. Например, в соответствии со ст. 2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 установлены пониженные налоговые ставки:

    o    4% — если объектом налогообложения являются доходы

    o    10% — если объект налогообложения — доходы минус расходы.

Для наглядности разберем пример. Допустим, у нас есть контракт на монтаж системы автоматической пожарной сигнализации Пожарная сигнализация — совокупность технических средств, предназначенных для обнаружения пожара, обработки, передачи в заданном виде извещения о пожаре, специальной информации и (или) выдачи команд на включение автоматических установок пожаротушения и включение исполнительных установок систем противодымной защиты, технологического и инженерного оборудования, а также других устройств противопожарной защиты
(Федеральный закон от 22.07.2008 N 123-ФЗ.Технический регламент о требованиях пожарной безопасности.)
в здании Здание — результат строительства, представляющий собой объемную строительную систему, имеющую надземную и (или) подземную части, включающую в себя помещения, сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения и предназначенную для проживания и (или) деятельности людей, размещения производства, хранения продукции или содержания животных
(ФЗ №384 "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений")
. Условная сумма контракта — 120 000 рублей. Стоимость материала — 30 000 рублей, на оплату труда необходимо 15 000 рублей, прочие накладные расходы (доставка, аренда склада, оплата труда административного персонала и прочее) составят 10 000 рублей.

  1. ОСНО. Посчитаем исключительно налог на прибыль. Выручка (без НДС) 100 000 рублей минус стоимость материалов (без НДС) 25 000 рублей, минус оплата труда 15 000, минус страховые взносы на зарплатный фонд 4 500 и минус накладные расходы (примем, что все они без НДС) 10 000 рублей.

    Итого сумма налога на прибыль составит 9 100 рублей (45 500 *20%).

  2. УСН «доходы минус расходы». Предположим, что ставка в регионе ведения деятельности 15%. Сумма налога составит 9 075 рублей: 120 000 минус 30 000, минус 15 000, минус 4 500, минус 10 000, умноженное на ставку.

  3. УСН «доходы». Расчет налога еще проще. 120 000 умножаем на ставку (примем её равной 6%). Итого сумма налога 7 200 рублей, которую мы имеем право уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (4 500 руб.), но не более половины. Таким образом, к уплате в бюджет сумма налога снизится до 3 600 рублей.

Данный пример показал, что наиболее оптимальной системой налогообложения выглядит УСН с объектом налогообложения «доходы».

Однако всё может измениться при материалозатратном и трудоемком монтаже. Если в нашем примере стоимость оборудования увеличивается, например до 70 000 рублей, то при прочих равных условиях налог УСН «доходы минус расходы» уменьшается до 3 075 рублей, что делает оптимальным выбором другой налоговый режим.

В интернете есть много предложений рассчитать налоговую нагрузку, помочь с выбором оптимального налогового режима именно для вашей деятельности, в том числе и налоговые органы пришли на помощь начинающим предпринимателям, создав интернет-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения». Конечно, жизнедеятельность компании не заключается в исполнении одного контракта с ограниченным количеством затрат, она гораздо богаче, и выбор оптимальной системы налогообложения зависит от многих нюансов. Данная статья дает только общие рекомендации, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалистам.



В разделе:
Читай также
В этой статье мы рассмотрим разные способы регистрации граждан РФ, а также иностранных граждан из стран ЕАЭС в качестве самозанятого лица.
В этой статье мы расскажем, как выбрать систему налогообложения для ИП, оказывающего услуги аудита пожарной безопасности.
В этой статье разберем, кто такой самозанятый гражданин и может ли им быть специалист, оказывающий услуги в области пожарной безопасности, разберем плюсы и минусы самозанятости, а также расскажем, какой бонус применяется для уплаты налога на профессиональный доход и какие особенности введения нового налогового режима для самозанятого населения появились в 2020 году.
S-203 (А008)
просмотры89

Мы используем cookie (файлы с данными о прошлых посещениях сайта) для персонализации и удобства пользователей. Так как мы серьезно относимся к защите персональных данных пожалуйста ознакомьтесь с условиями и правилами их обработки. Вы можете запретить сохранение cookie в настройках своего браузера.