Выбираем систему налогообложения для ООО, оказывающего услуги аудита пожарной безопасности

Дата актуализации статьи: 27.04.2020 27.04.2020

Каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

При планировании ориентируйтесь на требования налоговых режимов, которым удовлетворяет бизнес, учитывая некоторые нюансы:

  • вид деятельности. Например, организация, которая оказывает услуги в области аудита пожарной безопасности Независимая оценка пожарного риска (аудит пожарной безопасности) — оценка соответствия объекта защиты требованиям пожарной безопасности и проверка соблюдения организациями и гражданами противопожарного режима, проводимые не заинтересованным в результатах оценки или проверки экспертом в области оценки пожарного риска
    (Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ. О пожарной безопасности)
    , может работать на ОСН и УСН;

  • количество сотрудников. Ограничение для применения УСН — штат не более 100 человек;

  • лимит предполагаемого дохода. Для УСН не более 150 млн рублей в год;

  • требования Заказчиков. Если ваши основные Заказчики — плательщики НДС, то и от вас они пожелают получить услуги с НДС. В этой ситуации желательно представлять себе, какой окажется сумма НДС к уплате в бюджет (с этим вопросом вам поможет квалифицированный специалист);

  • варианты УСН: с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Не забывайте про условие принятия расходов на УСН (впрочем, как и на ОСНО) — наличие подтверждающих документов. Обязательно оцените возможность получения документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства;

  • ставки для упрощенной системы налогообложения, принятые в регионе ведения деятельности. Например, в соответствии со ст. 2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 установлены пониженные налоговые ставки:

    o   4% — если объектом налогообложения являются доходы

    o   10% — если объект налогообложения — доходы минус расходы.

Для наглядности разберем пример. Особенность организации, в перечень услуг которой входит независимая оценка пожарного риска Независимая оценка пожарного риска (аудит пожарной безопасности) — оценка соответствия объекта защиты требованиям пожарной безопасности и проверка соблюдения организациями и гражданами противопожарного режима, проводимые не заинтересованным в результатах оценки или проверки экспертом в области оценки пожарного риска
(Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ. О пожарной безопасности)
, расчет категорий, оценка соответствия объекта Объект защиты — продукция, в том числе имущество граждан или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество (включая объекты, расположенные на территориях поселений, а также здания, сооружения, транспортные средства, технологические установки, оборудование, агрегаты, изделия и иное имущество), к которой установлены или должны быть установлены требования пожарной безопасности для предотвращения пожара и защиты людей при пожаре
(Федеральный закон от 22.07.2008 N 123-ФЗ.Технический регламент о требованиях пожарной безопасности)
требованиям пожарной безопасности Требования пожарной безопасности — специальные условия социального и (или) технического характера, установленные в целях обеспечения пожарной безопасности законодательством Российской Федерации, нормативными документами или уполномоченным государственным органом.
(Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ. О пожарной безопасности)
, заключается в наличии в штате высококвалифицированных специалистов. Допустим, стоимость оплаты труда по контракту на выполнение расчета категорий помещений административного здания Здание — результат строительства, представляющий собой объемную строительную систему, имеющую надземную и (или) подземную части, включающую в себя помещения, сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения и предназначенную для проживания и (или) деятельности людей, размещения производства, хранения продукции или содержания животных
(ФЗ №384 "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений")
стоимостью 120 000 рублей составит 50 000 рублей. Прочие накладные расходы (аренда офиса, командировочные расходы, оплата труда административного персонала и прочее) составят 15 000 рублей.

  1. ОСНО. Посчитаем налог на прибыль: выручка (без НДС) 100 000 рублей минус расходы на оплату труда 50 000, минус страховые взносы на зарплатный фонд 15 000 рублей, минус накладные расходы (примем, что все они без НДС) 15 000 рублей. Итого сумма налога на прибыль составит 4 000 рублей.

  2. УСН «доходы минус расходы». Предположим, что ставка в регионе ведения деятельности 15%. Сумма налога составит 6 000 рублей: 120 000 минус 50 000, минус 15 000, минус 15 000, умноженное на ставку.

  3. УСН «доходы». Расчет налога еще проще. 120 000 умножаем на ставку (примем её равной 6%). Итого сумма налога 7 200 рублей, которую мы имеем право уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более половины. Таким образом, к уплате в бюджет сумма налога снизится до 3 600 рублей.

Из данного примера следует, что наиболее оптимальная система налогообложения — УСН с объектом налогообложения «доходы».

Отметим, что, как правило, при реализации услуг, в которых не требуется больших материальных затрат «выгодным» становится режим налогообложения УСН с объектом «доход».

В интернете есть много предложений рассчитать налоговую нагрузку, помочь с выбором оптимального налогового режима именно для вашей деятельности, в том числе и налоговые органы пришли на помощь начинающим предпринимателям, создав интернет-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения». Конечно, жизнедеятельность компании не заключается в исполнении одного контракта с ограниченным количеством затрат, она гораздо богаче, и выбор оптимальной системы налогообложения зависит от многих нюансов. Данная статья дает только общие рекомендации, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалистам.



В разделе:
Читай также
В этой статье мы рассмотрим разные способы регистрации граждан РФ, а также иностранных граждан из стран ЕАЭС в качестве самозанятого лица.
В этой статье мы расскажем, как выбрать систему налогообложения для ИП, оказывающего услуги аудита пожарной безопасности.
В этой статье разберем, кто такой самозанятый гражданин и может ли им быть специалист, оказывающий услуги в области пожарной безопасности, разберем плюсы и минусы самозанятости, а также расскажем, какой бонус применяется для уплаты налога на профессиональный доход и какие особенности введения нового налогового режима для самозанятого населения появились в 2020 году.
S-205
просмотры57