Выбираем систему налогообложения для индивидуального предпринимателя, занимающегося техническим обслуживанием систем пожарной сигнализации

Дата актуализации статьи: 27.04.2020 27.04.2020

Каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего бизнеса, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

При планировании ориентируйтесь на требования налоговых режимов, которым удовлетворяет бизнес, учитывая некоторые нюансы:

  • вид деятельности. Например, индивидуальный предприниматель, который занимается техническим обслуживанием Техническое обслуживание — комплекс организационных мероприятий и технических операций, направленных на поддержание работоспособности (исправности) объекта и снижение вероятности его отказов при использовании по назначению, хранении и транспортировании
    (ГОСТ 27.002-2015)
    оборудования, может работать на ОСН и УСН. А вот при техническом обслуживании систем пожарной сигнализации Система пожарной сигнализации — совокупность установок пожарной сигнализации, смонтированных на одном объекте и контролируемых с общего пожарного поста
    (Федеральный закон от 22.07.2008 N 123-ФЗ.Технический регламент о требованиях пожарной безопасности)
    патентная система не применима, разъяснения даны в письме Минфина России от 24.03.2011 № 03-11-11/64.

  • количество сотрудников. Ограничение для применения УСН — штат не более 100 человек, для патента — 15 сотрудников;

  • лимит предполагаемого дохода. Для УСН не более 150 млн рублей в год;

  • требования Заказчиков. Если ваши основные Заказчики — плательщики НДС, то и от вас они пожелают получить услуги с НДС. В этой ситуации желательно представлять себе, какой окажется сумма НДС к уплате в бюджет (с этим вопросом вам поможет квалифицированный специалист);

  • варианты УСН: с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Не забывайте про условие принятия расходов на УСН (впрочем, как и на ОСНО) — наличие подтверждающих документов. Обязательно оцените возможность получения документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства;

  • ставки для упрощенной системы налогообложения, принятые в регионе ведения деятельности. Например, в соответствии со ст. 2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 установлены пониженные налоговые ставки:

    o   4% — если объектом налогообложения являются доходы;

    o   10% — если объект налогообложения — доходы минус расходы;

Для наглядности разберем пример. Допустим, у нас есть годовые контракты на техническое обслуживание Техническое обслуживание — комплекс организационных мероприятий и технических операций, направленных на поддержание работоспособности (исправности) объекта и снижение вероятности его отказов при использовании по назначению, хранении и транспортировании
(ГОСТ 27.002-2015)
системы автоматической пожарной сигнализации Пожарная сигнализация — совокупность технических средств, предназначенных для обнаружения пожара, обработки, передачи в заданном виде извещения о пожаре, специальной информации и (или) выдачи команд на включение автоматических установок пожаротушения и включение исполнительных установок систем противодымной защиты, технологического и инженерного оборудования, а также других устройств противопожарной защиты.
(Федеральный закон от 22.07.2008 N 123-ФЗ.Технический регламент о требованиях пожарной безопасности.)
в зданиях Здание — результат строительства, представляющий собой объемную строительную систему, имеющую надземную и (или) подземную части, включающую в себя помещения, сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения и предназначенную для проживания и (или) деятельности людей, размещения производства, хранения продукции или содержания животных
(ФЗ №384 "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений")
. Условная сумма контрактов — 1 800 000 рублей за год. Для проведения работ по ежемесячному техническому обслуживанию в штат приняты специалисты с окладом 20 000 рублей в месяц. Стоимость содержания автопарка — 80 000 рублей за год (бензин, обязательное страхование, текущий ремонт). Прочие накладные расходы (аренда офиса, аренда гаража, оплата труда административного персонала и прочее) составят 350 000 рублей в год.

  1. ОСНО. Посчитаем налог на прибыль: выручка (без НДС) 1 500 000 рублей минус расходы на оплату труда 20 000*2*12, минус страховые взносы на зарплатный фонд 144 000 рублей, минус расходы на содержание автопарка 80 000 рублей и минус накладные расходы (примем, что все они без НДС) 350 000 рублей, минус страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя 42334 рубля. Итого сумма налога на прибыль составит 52 477 рублей.

  2. УСН «доходы минус расходы». Предположим, что ставка в регионе ведения деятельности 15%. Сумма налога составит 103 519 рублей: 1 800 000 минус 20 000*2*12, минус 144 000, минус 80 000, минус 350 000, минус страховые взносы ИП за себя 55 874 рубля умноженное на ставку.

  3. УСН «доходы». Расчет налога еще проще. 1 800 000 умножаем на ставку (примем её равной 6%). Итого сумма налога 108 000 рублей, которую мы имеем право уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более половины. Таким образом, к уплате в бюджет сумма налога снизится до 54 000 рублей.

Данный пример показал, что наиболее оптимальная система налогообложения — УСН с объектом налогообложения «доходы».

Отметим, что как правило при реализации услуг, в которых не требуется больших материальных затрат, «выгодным» становится режим налогообложения УСН с объектом «доход».

В интернете есть много предложений рассчитать налоговую нагрузку, помочь с выбором оптимального налогового режима именно для вашей деятельности, в том числе и налоговые органы пришли на помощь начинающим предпринимателям, создав интернет-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения». Конечно, деятельность ИП не ограничивается исполнением одного контракта с определенным количеством затрат, она гораздо богаче, поэтому выбор оптимальной системы налогообложения зависит от многих нюансов. Данная статья дает только общие рекомендации и знакомит вас с существующими на сегодняшний день системами налогообложения. Кроме того, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалистам.



В разделе:
Читай также
В этой статье мы расскажем, как выбрать систему налогообложения для ИП, оказывающего услуги аудита пожарной безопасности.
В этой статье мы рассмотрим разные способы регистрации граждан РФ, а также иностранных граждан из стран ЕАЭС в качестве самозанятого лица.
В этой статье разберем, кто такой самозанятый гражданин и может ли им быть специалист, оказывающий услуги в области пожарной безопасности, разберем плюсы и минусы самозанятости, а также расскажем, какой бонус применяется для уплаты налога на профессиональный доход и какие особенности введения нового налогового режима для самозанятого населения появились в 2020 году.
S-208
просмотры59